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一年四度预约季,定期报告披露日期知多少?

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上交所、深交所2016年年报披露时间开始预约啦！

库哥在此提醒上市公司董秘办的小伙伴们

沪市年报预约截止时间：2016年12月23日下午3时；

深市年报预约截止时间：2016年12月28日（中小板、创业板通知明确截止时间为下午5时）

库哥有话说

来源：深圳他山咨询（ID：tashansz）；已获授权

上周末，证监会发布了最新的《年度报告的内容与格式》，库哥也第一时间送上了修订解读，点击回顾【干货】2016版《年度报告的内容与格式》修订详情

转眼又到了预约年报披露时间的时候，沪市、深市上市公司已分别于21日、22日开始预约。

库哥在此送上深圳他山咨询关于定期报告披露日期的干货一篇。

点击文末“阅读原文”，可查看他山咨询原文哦。

一

法定披露日期

（一）法定披露日期

1. 年度报告（4月30日前）：每个会计年度结束之日起四个月内；

2. 一季度报告（4月30日前）：每个会计年度前三个月结束后的一个月内，且不得早于上一年度的年度报告披露时间；

3. 半年度报告（8月31日前）：每个会计年度的上半年结束之日起两个月内；

4. 三季度报告（10月31日前）：每个会计年度前九个月结束后的一个月内。

（二）未能按期披露的风险

未在规定期限披露年度报告和半年度报告的，公司将被中国证监会立案稽查，证券交易所按照股票上市规则予以处理，并对上市公司及相关人员予以公开谴责。

根据股票上市规则，未能在规定期限内披露定期报告的，上市公司股票（或其衍生品种）将面临以下风险：

1. 股票及其衍生品种停牌

（1）适用报告类型：所有定期报告

（2）适用板块：所有板块

（3）实施时间：法定披露日期届满后次一交易日

（4）停牌时间：

A. 主板、中小板：

a. 年度、半年度报告：停牌不超过两个月

b. 季度报告：直至披露当日开市时复牌，非交易日披露的则披露后首个交易日开市时复牌

B. 创业板：停牌一天

2. 股票退市风险警示

（1）适用报告类型：年度报告、半年度报告

（2）适用板块：主板、中小板

（3）实施时间：停牌两个月期限届满的次一交易日

3. 股票暂停上市

（1）适用报告类型：年度报告、半年度报告

（2）适用板块：主板、中小板、创业板

（3）实施时间：

A. 主板、中小板：实施退市风险警示后，两个月内仍未披露的

B. 创业板：法定期限届满之日起两个月内仍未披露的

4. 股票终止上市

（1）适用报告类型：年度报告、半年度报告

（2）适用板块：主板、中小板、创业板

（3）实施时间：

A. 主板、中小板：被暂停上市后，两个月内仍未披露；或虽在两个月内披露，但未在其后5个交易日内提出恢复上市申请的

B. 创业板：被暂停上市后，一个月内仍未披露；或虽在一个月内披露，但未在其后5个交易日内提出恢复上市申请的

他山咨询提示：公司预计不能在规定期限内披露定期报告的，应当及时向交易所报告，并公告不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限。

中小企业板还规定：上市公司预计不能在4月30日前披露年度报告的，应当在4月15日前向深交所提交书面报告，预计不能在8月31日前披露半年度报告的，应当在8月15日前向深交所提交书面报告。

二

预约披露日期

经查询，自2014年12月深交所新版上市规则实施以来，深市三个板块上市公司仅一家上市公司出现定期报告未在法定期间披露的情况。

法定披露日期作为固定“底线”一直被严格遵守，而预约披露日期相较而言更为“灵活”。

（一）披露日期预约

在法定披露日期范围内，定期报告实际披露时间由上市公司与深交所进行约定，深交所根据均衡披露原则统筹安排各公司定期报告披露顺序。

在每个报告期的最后一个月的下半月，深交所通知上市公司在规定的预约期间内，通过业务专区办理对应报告期定期报告披露日期的预约，未进行预约的，则应服从交易所对披露日期的安排。

（二）披露日期变更

1. 预约期间内的变更

在预约期间内，上市公司可根据需要进行随时、多次变更，最后确定的披露日期即为预约日期。

2. 预约期间过后的变更

根据规定，预约期间结束后，因故需对预约日期进行变更的，应提前五个交易日向深交所提出书面申请，陈述变更理由，并明确变更后的披露时间，深交所视情形决定是否予以调整；原则上，上市公司只能申请一次变更。

（三）披露日期变更实务

经统计，2016年一季度报告、半年度报告预约期间过后办理过日期变更的上市公司情况如下：

1. 2016年一季度报告

第一次变更：主板23家，中小板51家，创业板30家

第二次变更：主板1家，中小板3家，创业板无

第三次变更：无

2. 2016年半年报

第一次变更：主板52家，中小板78家，创业板32家

第二次变更：主板2家，中小板3家，创业板1家

第三次变更：无

通过上述数据我们可以看出，在2016年一季度报告、半年度报告预约披露过程中，极少数公司进行了二次变更，无公司进行三次变更。而相较于一季度报告，半年度报告变更预约披露日期的公司数量更多（推测原因为半年报涉及事项更多，披露内容也更复杂）。

三

涉及规则概览

（一）《证券法》第六十五、六十六条；

（二）《上市公司信息披露管理办法》第二十、二十八条；

（三）《深圳证券交易所股票上市规则》6.2、12.6、13.2.1、14.1.1、14.3.1；

（四）《深圳证券交易所创业板股票上市规则》6.2、12.5、13.1.1、13.4.1；

（五）《主板信息披露业务备忘录第1号—定期报告披露相关事宜》第二节\一；

（六）《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项》一\（二）；

（七）《创业板信息披露业务备忘录第10号：定期报告披露相关事项》一。

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